Differenza tra Conto Corrente e Conto Deposito?
Quando si parla di conti esteri e della loro dichiarazione nel quadro RW, è importante distinguere chiaramente tra conto corrente e conto deposito, soprattutto per comprendere le loro funzionalità e implicazioni fiscali. Aggiungiamo inoltre un esempio pratico legato al conto trading e al conto cash per chiarire meglio le differenze e come vengono considerati fiscalmente le due tipologie di conto.
Definizione di Conto Corrente
Il conto corrente estero è uno strumento bancario utilizzato per la gestione quotidiana del denaro. Permette di effettuare operazioni come prelievi, pagamenti, bonifici, e ricevere fondi come stipendi o pensioni. È quindi destinato a gestire le esigenze finanziarie giornaliere e a fornire accesso immediato al denaro. Un conto corrente estero offre la massima flessibilità in termini di gestione delle finanze, ed è soggetto a una imposta di bollo fissa di 34,20 euro l’anno per le persone fisiche.
Definizione di Conto Deposito
Il conto deposito estero ha una funzione completamente diversa: serve a custodire il denaro con l’obiettivo di farlo fruttare nel tempo, senza essere utilizzato per operazioni quotidiane come avviene con un conto corrente. Non è quindi adatto per la gestione ordinaria, ma viene utilizzato per accantonare risparmi.
Un aspetto fiscale importante riguarda l’IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero) che si applica sui conti deposito detenuti presso istituti esteri. L’IVAFE è pari al 2 per mille del valore del portafoglio a fine anno.
Il Conto Trading: Un Esempio di Conto Deposito
Il conto trading estero può essere considerato un conto deposito in quanto i fondi presenti rimangono vincolati alle operazioni di investimento. Questi fondi non sono disponibili per operazioni ordinarie come nel caso di un conto corrente ma all’interno di questi conti depositi può essere presente liquidità non investita. Tale liquidità è destinata esclusivamente a finalità di investimento e quindi non può essere considerata come un conto corrente tradizionale come riportato nella risposta di interpello n. 487 del 2020.
Il Conto Cash Vincolato al Conto Trading: esempio Interactive Brokers
Nel caso specifico della piattaforma Interactive Brokers, oltre al tradizionale conto investimento, è disponibile un conto cash che risulta strettamente collegato al conto trading estero. Questo conto cash ha lo scopo principale di custodire liquidità non ancora investita, che viene utilizzata per finalità ben precise legate all’attività di trading. In particolare, la liquidità presente su questo conto viene destinata esclusivamente al pagamento delle commissioni di trading, alla copertura dei margini richiesti per le operazioni finanziarie, e in generale per qualsiasi costo legato alle transazioni di investimento.
È importante sottolineare che, pur trattandosi di un conto che detiene liquidità, il conto cash di Interactive Brokers non può essere equiparato a un conto corrente. Questo perché non consente l’utilizzo della liquidità per scopi ordinari, come pagamenti di bollette, spese quotidiane o prelievi in contanti. Tutti i fondi presenti nel conto cash sono vincolati e possono essere impiegati solo per attività legate al trading.
Codice di individuazione bene per la compilazione del quadro RW del modello redditi
Nella compilazione del Quadro RW del Modello Redditi, per dichiarare conti correnti e conti deposito detenuti all’estero, è necessario utilizzare i codici di individuazione del bene che variano a seconda del tipo di conto.
- Conto Corrente: Se il conto da dichiarare è un conto corrente estero, il codice da utilizzare nel Quadro RW è 01. Questo codice si applica ai conti correnti esteri che sono destinati alla gestione ordinaria del denaro e alle operazioni quotidiane, come prelievi e pagamenti.
- Conto Deposito: Per dichiarare un conto deposito titoli detenuto all’estero, invece, il codice da utilizzare è 20. Questo codice identifica i conti destinati all’accumulo di risparmi o investimenti, dove i fondi sono immobilizzati e non utilizzabili per transazioni quotidiane come avviene con i conti correnti.
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